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2023報稅懶人包|一文睇清注意事項+點樣最慳!

又到一年一度嘅報稅季!政府今年度提供多個免稅額及扣稅項目,到底點填表先係最佳選擇,幫自己慳返一筆?Sick Leave Tomorrow為你整理咗「2023報稅懶人包」,一文教你睇清報稅注意事項有咩可以扣稅!大家填表前一定要了解清楚,避免報錯稅!

 

       1. 基本知識

薪俸税係按你喺課税年度嘅實際收入所徵收嘅,而課稅年度就係指每年4月1日至翌年3月31日。例如你係2022年6月1日開始工作,咁你應該喺2022/23課稅年度中,申報你於2022年6月1日至2023年3月31日期間嘅收入。薪俸稅額係 (A) 按你嘅「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算;或 (B) 以「總入息淨額」以「標準稅率」計算,兩者取較低嘅稅款額徵收。

(A) 應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額
(B) 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額

你可以用由税務局製作嘅「簡單税款計算機」,計算你應繳嘅薪俸税或個人入息課税税款。
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/etax/services/tax_computation.htm#TaxComputation

 

       2. 報稅、交稅時間表

納稅人須於6月2日或之前遞交報稅表;經營獨資業務人士須於8月2日或之前遞交。如果使用「稅務易」進行網上報稅,均可自動獲延期一個月

2022/23年度報稅、交稅時間表大約如下: 

2023年5至6月 稅務局陸續發出報稅表
2023年6至7月 提交報稅表
2023年10月 稅務局陸續發出交稅通知
2024年1月 交第一期稅款
2024年4月 交第二期稅款

假設7月仲未收到報稅表,應立刻向稅務局查詢有冇向你發出報稅表。然而,假如曾經被評為「毋須交稅」,則有機會未必每年都收到報稅表。不過,當你嘅收入回復到需要交稅嘅水平,你就應該喺報稅年度結束後四個月內,主動以書面通知稅務局。

如果你係第一次繳稅嘅職場新鮮人,稅務局會先為你建立新檔案,再向你發出報稅表,所以冇固定嘅發出日期。而你嘅僱主應該喺你上任後三個月內通知稅務局,當局通常會於收到你僱主填報嘅IR56E表格後嘅五個月內發出報稅表。

 

       3. 免稅額

喺每個課稅年度,每人毋須提出申索亦可享有基本免税額。假如你喺有關年度已婚,並已獲已婚人士免税額,就唔可以同時享有基本免税額。

免稅項目 免稅額(港元)
基本免稅額 132,000
已婚人士免稅額 264,000
單親免稅額 132,000
傷殘人士免稅額 75,000
傷殘受養人免稅額 75,000
子女免稅額(每名)

  • 第一名至第九名子女
    (在每名子女出生的課稅年度,子女免稅額可獲額外增加120,000港元。
    例如子女是在2022年5月1日出生,該課稅年度的子女免稅額便有240,000港元。)
120,000
供養兄弟姊妹免稅額(每名) 37,500

 

供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅項目(每名) 免稅額(港元)
(A) 60歲或以上 50,000
(B) 55歲或以上,但未滿60歲 25,000
(C) 未滿60歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000

 

供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅項目(每名) 免稅額(港元)
(A) 60歲或以上 50,000
(B) 55歲或以上,但未滿60歲 25,000
(C) 未滿60歲,但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 50,000

 

最易報錯嘅免稅額——「供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額」報稅貼士

如果家庭入面有兄弟姊妹,最好先事前傾好邊個負責申報供養父母嘅免稅額,通常由稅額較高嗰位申報。假如各人稅額差唔多,則建議輪流申報。

 

       4. 扣稅項目

扣稅項目 扣稅上限(港元)
居所貸款利息(供樓利息) 100,000
個人進修開支 100,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 60,000
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 18,000
自願醫保計劃保費(每名受保人) 8,000
認可慈善捐款 應評稅入息或利潤的35%
住宅租金 100,000

 

       5. 填漏免稅額/扣稅項目?

如果填寫報稅表時,唔小心漏咗部分免稅額或者扣除項目,納稅人仍然可以喺指定時間內提出申索。要留意嘅係,唔同嘅免稅額同扣稅項目,需填寫唔同嘅表格。

 

       6. 網上報稅平台「稅務易」

政府鼓勵納稅人透過網上報稅平台「稅務易」提交報稅表。唔單止方便、安全、環保,更可以確保報稅表準時送達稅務局,避免寄失。而且,上文亦提過,用「稅務易」報稅可以獲自動延長報稅期限一個月。另外,喺「稅務易」上面,可以輕鬆Check到有冇未提交嘅報稅表,或未繳清嘅稅款。

 

       7. 遲咗報稅/報錯稅會點?

任何人無合理辯解而作出以下行為,稅務局可根據第80(2)條對該人提出檢控:

(i) 填報(或致使或容許他人代其填報)不正確的報稅表;

(ii) 在申索任何扣除或免稅額方面,作出不正確的陳述;

(iii) 在影響其本人(或任何其他人)的繳稅法律責任的事情或事物方面,提供不正確的資料;

(iv) 在申索扣除根據自願醫保計劃保單或合資格延期年金保單繳付的保費後獲退還有關保費,但沒有通知稅務局;

(v) 未有按時提交報稅表;或

(vi) 未有把應課稅事項通知稅務局

根據罰則,違反以上罪行,可被判處罰款10,000港元,並可被加徵相等於少徵稅款三倍的罰款。

 

       8. 報稅時需唔需要附上任何證明文件?

根據稅務局嘅資料,一般嚟講,納稅人報稅時毋須提交文件,不過當局建議納稅人將所有相關嘅收據同證明文件保留最少六年。

 

根據實際情況正確填寫報稅表、限期前遞交報稅表,同埋依時繳交稅款係公民嘅責任同義務,各納稅人必須履行。以上資料內容綜合自稅務局及互聯網,若有疑問或查詢,請上稅務局網站或致電稅務局以了解更多。

 

延伸閱讀:「取消強積金對沖」要點樣應對?又有咩要注意? https://shorturl.at/emsD7

 


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